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土地增值税计算案例_土地增值税计算案例集锦

作者:访客发布时间:2021-10-29 12:32分类:行业资讯浏览:1评论:0


导读:实务案例分析:作为一名房地产会计,如何计算ABC公司应缴纳的土地增值税?房地产业作为国民经济的支柱产业,关联性高、带动性强,在扩大内需、促进消费方面发挥了巨大作用。房地产行...

实务案例分析:作为一名房地产会计,如何计算ABC公司应缴纳的土地增值税?

房地产业作为国民经济的支柱产业,关联性高、带动性强,在扩大内需、促进消费方面发挥了巨大作用。房地产行业的税收是我国财政收入的重要组成部分,税费占企业成本的比重很大,也是房价的重要组成部分。它具有税种多、税负重、税收风险高的特点,税费在企业决策中起着至关重要的作用。今天,中国会计网校准与保险开放课堂的李炳辉和老师,回答了房地产税工作中会遇到的一些问题。让我们一起学习!

实务案例:

2016年5月1日,中航房地产开发有限公司将自行开发建设的xx住宅项目平方米房屋全部出售,取得收入1万元(假设不含税),建设总支出8000万元,相关费用为:土地费用1000万元;前期费用500万元;基础设施费1000万元;建筑安装费用3500万元;配套设施费用500万元;开发开销500万元;期间费用1000万元,其中利息费用500万元(利息可按房地产项目分摊,有金融机构贷款证明),扣款率5%。

问题:根据以上信息,计算ABC公司应缴纳的土地增值税。

回答:

(1)全额扣除项目金额=土地成本1000万元,前期费用500万元,基础设施成本1000万元,建筑安装工程成本3500万元,配套设施成本500万元,开发间接成本500万元=7000万元。

扣除项目金额=全额扣除项目金额7000万元(1 20%)资金利息500万元,期间费用7000万元5%=9250万元。

增值额=收入1万元-扣除项目金额9250万元=5750万元。

增值率=5750万元9250万元100%=62.16%。

适用土地增值税税率:增值税率62.16%,适用土地增值税率40%。

土地增值税应纳税额=5750万元40%-9250万元5%=1837.5万元。

以上是李、分享的税务内容,房地产财务人员在实际工作中肯定会遇到一系列问题:房地产企业一般涉及哪些税种?这些税是在哪个阶段缴纳的?每个税种怎么算?如何填写申报表?如果你想解决以上问题,不妨学习一下李炳辉在老师的《房地产企业税收核算及纳税申报》

届时,李将系统地为您讲述从公司成立到房地产开发完成、销售给消费者的全过程所涉及的所有税费,并根据业务流程告诉您每一项税费的计算、申报和缴纳。同时,李将结合作品中精选的实际案例,分享自己多年在房地产行业的工作经验和处理问题的经验。我期待着它,等待着你!

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