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小规模增值税优惠政策(小微企业的增值税优惠政策)

作者:访客发布时间:2021-08-15 02:49分类:行业资讯浏览:6评论:0


导读:小规模季度增值税如何计算?如何申报?能享受30万元的优惠吗?案列一a为我们河北省增值税小规模企业提供法务咨询服务,选择一个季度为纳税期。2020年1月提供法医咨询服务...

小规模季度增值税如何计算?如何申报?能享受30万元的优惠吗?

案列一

a为我们河北省增值税小规模企业提供法务咨询服务,选择一个季度为纳税期。2020年1月提供法医咨询服务,增值税普通票价税10.3万元。2月提供法医咨询服务未开具发票收入10.3万元;3月提供法医咨询服务,开具增值税普通票款税共计10.1万元。

案例研究:

纳税人的月不含税收入

=10.3/(13%)10.3/(13%)10.1/(11%)=30万元

季度销售额合计30万元。按照政策,可以享受免征增值税的优惠政策。

会计处理:

借:银行存款30.7万元

贷款:主营业务收入30万元

应交税费-应交增值税7000元

增值税扣除:

借:应交税费-应交增值税7000元

贷款:营业外收入7000元

参考文献1:

《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部国家税务总局2020年第13号公告)规定“2020年3月1日至5月31日,除湖北省外的其他省、自治区、直辖市增值税小规模纳税人,按3%的税率征收应税销售收入,减按1%的税率征收增值税。

参考文献2:

根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)政策,小规模纳税人在2019年1月1日至2021年12月31日期间进行增值税应税销售,月销售总额不超过10万元(一个季度为一个纳税期的,季度销售总额不超过30万元)的,免征增值税。

案列二

b为我们河北省的小型增值税企业,提供法务咨询服务,销售电脑和书籍。纳税人选择一个季度作为纳税期限。2020年1月提供法医咨询服务,增值税普通票款税10.3万元,发票收入3.09万元;2月销售电脑自行开具增值税普通票款税合计7.21万元;3月,我们提供法医咨询服务,开具增值税专用发票,总价10.1万元。

案例研究:

纳税人通过税控工具开具普通发票的不含税收入=(10.37.21)/(13%)=17万元。

开票不含税收入=3.09/(13%)=3万元,

开具增值税专用发票不含税收入=10.1/(11%)=10万元,

季度销售额合计30万元。

1-3月普通票的账务处理:

借:银行存款20.6万元

贷款:主营业务收入20万元

应交税费-应交增值税6000元

增值税扣除:

借:应交税费-应交增值税6000元

贷款:营业外收入6000元

1-3月特价票的会计处理:

借:银行存款10.1万元

贷款:主营业务收入10万元

应交税费-应交增值税1000元

注意:

纳税人的不含税销售收入等于30万元,符合政策,可以享受免征增值税的优惠政策。但增值税的相关政策规定,开具增值税专用发票时必须纳税。因此,纳税人需要对开具增值税专用发票的销售收入进行计算纳税,其他收入可以享受小规模纳税人增值税免征政策。


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