右侧
重庆离婚律师网
当前位置:网站首页 > 行业资讯 > 正文

增值税如何做账(增值税销货清单模板表格下载)

作者:admin发布时间:2021-01-06 16:48分类:行业资讯浏览:2评论:0


导读:本期不想扣增值税进项。怎么做账?最近小艺遇到一个会计处理的问题:某公司是一般纳税人,这个月采购了一批原材料,付款是银行存款...

本期不想扣增值税进项。怎么做账?

最近小艺遇到一个会计处理的问题:某公司是一般纳税人,这个月采购了一批原材料,付款是银行存款,供应商开具增值税专用发票。但是经过计算,A公司财务人员认为本期进项税额充足,这部分进项税额不想在下个月的申报中抵扣,所以该发票暂不认证,计划后期认证抵扣。问:这种情况怎么解释?

根据财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知(财会[2016]22号),一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额 ,应当通过“应交税费-待认证进项税额”科目核算,会计处理如下:

购买时未认证:

借:原材料

应交税金-待认证进项税

贷:银行存款

发票认证后:

借:应交税金-应交增值税(进项税)

贷:应交税金-待认证进项税

实践中确实存在这种情况。比如有的企业会有纳税指标,想当期多缴税,所以希望暂时不要认证。但本期进项税不想抵扣,需要注意增值税发票抵扣期:

根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函[2009]617号)的规定,增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证(根据国家税务总局公告2017第11号,如果一般纳税人取得2017年7月1日以后开具的增值税专用发票和和机动车销售统一发票,认证期限调整为360日),并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额。

所以,如果取得的增值税专用发票是当月认证的,除特殊情况外(2011年国家税务总局公告第78号规定的情况),应在下月申报抵扣,否则会造成无法抵扣进项的风险。

很多企业经常因为各种原因做一些税务筹划。但是税收筹划并没有你想象的那么简单!

很多企业盲目避税,却给企业带来巨大的财务风险。多部门联合调查显示,个税、企业税、增值税等税种就像多米诺骨牌一样,一个接一个地联系在一起,看似安全,但不一定安全。那么:

如何合理合法地享受税收优惠政策,以便在复杂业务下进行税务筹划?

如何在公积金&社保、个人所得税、员工福利等个税筹划中不触碰红线,从容应对稽查?

如何避免企业采购、生产经营、销售、相关业务、利润分配等各个环节的规划“陷阱”?

你需要听一听宋雪峰老师的课财税学院顶尖专家,税务之友团赢来的!

宋先生的课程受到学员的欢迎和认可。之前的培训场地爆满,学员热情高涨。千万不要错过~

之前的训练场景图:


欢迎 发表评论: